Beschäftigte in Deutschland sollen ab 2027 einen höheren Pauschbetrag für berufliche Ausgaben steuerlich geltend machen können. Die Bundesregierung plant, den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von derzeit 1.230 Euro auf 1.430 Euro jährlich anzuheben. Damit könnten künftig 200 Euro mehr vom Einkommen abgezogen werden, ohne dass dafür einzelne berufliche Ausgaben nachgewiesen werden müssen. Die Änderung ist Bestandteil einer umfassenderen Einkommensteuerreform, über die der Bundestag derzeit berät. Beschlossen ist die Erhöhung allerdings noch nicht.
Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag ist eine feste steuerliche Vergünstigung für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer. Er berücksichtigt beruflich veranlasste Aufwendungen, ohne dass Beschäftigte dafür sämtliche Belege sammeln und einzelne Kosten nachweisen müssen.
Nach geltendem Recht liegt dieser Betrag bei 1.230 Euro jährlich. Die geplante Erhöhung auf 1.430 Euro würde erstmals für das Steuerjahr 2027 gelten. Grundlage ist der Entwurf des Einkommensteuerreformgesetzes 2027, den die Bundesregierung am 2. September 2026 beschlossen hat.
Der Pauschbetrag wird grundsätzlich auch dann berücksichtigt, wenn Beschäftigte tatsächlich geringere Werbungskosten haben. Das gilt beispielsweise für Arbeitnehmer, die nur einen kurzen Arbeitsweg zurücklegen und kaum zusätzliche Ausgaben für ihren Beruf haben.
Wichtig ist dabei die Unterscheidung zwischen steuerlichem Abzug und tatsächlicher Ersparnis: Die zusätzlichen 200 Euro werden nicht ausgezahlt. Vielmehr verringern sie die steuerlich berücksichtigten Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit. Wie stark sich das auf die Einkommensteuer auswirkt, hängt unter anderem von der individuellen Einkommenshöhe und dem geltenden Steuertarif ab.
Der geplante Arbeitnehmer-Pauschbetrag 2027 dürfte vor allem Beschäftigten zugutekommen, deren tatsächliche berufliche Aufwendungen unterhalb der neuen Grenze liegen.
Dazu gehören insbesondere Arbeitnehmer, die bislang keine höheren individuellen Werbungskosten nachweisen konnten. Bei ihnen würde der steuerliche Abzugsbetrag steigen, ohne dass zusätzliche Ausgaben erforderlich wären.
Anders sieht es bei Beschäftigten aus, die bereits Werbungskosten von mehr als 1.430 Euro jährlich geltend machen. Sie können diese höheren Aufwendungen weiterhin nach den gesetzlichen Regeln abziehen. Die Anhebung des Pauschbetrags verschafft ihnen für sich genommen keinen zusätzlichen Werbungskostenabzug.
Zu den grundsätzlich berücksichtigungsfähigen beruflichen Ausgaben gehören beispielsweise Fahrtkosten für den Arbeitsweg, Arbeitsmittel und berufliche Fortbildungen. Entscheidend ist, welche Kosten steuerlich anerkannt werden und ob deren Gesamthöhe den Pauschbetrag übersteigt.
Eine Besonderheit besteht seit 2026 bei Gewerkschaftsbeiträgen. Diese können nach geltendem Recht zusätzlich zum Arbeitnehmer-Pauschbetrag als Werbungskosten berücksichtigt werden.
Nicht alle Beschäftigten werden durch den höheren Pauschbetrag tatsächlich weniger Steuern zahlen. Wer aufgrund geringer steuerpflichtiger Einkünfte ohnehin keine Einkommensteuer entrichtet, erhält durch die Erhöhung allein keine zusätzliche Steuererstattung.
Neben der steuerlichen Entlastung verfolgt die Bundesregierung mit der Änderung das Ziel, den Aufwand bei Steuererklärungen zu reduzieren.
Nach Angaben des Bundesfinanzministeriums könnten rund 1,3 Millionen Steuerpflichtige künftig darauf verzichten, die Anlage N für individuelle Werbungskosten auszufüllen. Grundlage dieser Erwartung ist, dass ihre tatsächlichen Aufwendungen unter dem geplanten neuen Pauschbetrag liegen.
Die Anlage N dient unter anderem dazu, Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit und damit verbundene Werbungskosten in der Einkommensteuererklärung anzugeben.
Eine allgemeine Befreiung von der Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung ist mit der Erhöhung allerdings nicht verbunden. Ob eine Erklärung abgegeben werden muss, richtet sich weiterhin nach den jeweiligen gesetzlichen Voraussetzungen.
Die höhere Werbungskostenpauschale ist nur ein Bestandteil des geplanten Steuerpakets. Die Bundesregierung möchte mit dem Einkommensteuerreformgesetz 2027 insbesondere Menschen mit geringen und mittleren Einkommen sowie Familien entlasten.
Der steuerliche Grundfreibetrag soll von derzeit 12.348 Euro auf 12.564 Euro im Jahr 2027 steigen. Für 2028 sind 12.900 Euro vorgesehen. Zudem plant die Regierung Veränderungen am Einkommensteuertarif.
Auch Familien sollen profitieren. Das monatliche Kindergeld soll von derzeit 259 Euro auf 267 Euro im Jahr 2027 und anschließend auf 272 Euro im Jahr 2028 steigen. Gleichzeitig sind höhere Kinderfreibeträge vorgesehen.
Zur Finanzierung der Maßnahmen sollen höhere Einkommen stärker herangezogen werden. Nach dem Regierungsentwurf soll der Steuersatz von 45 Prozent bereits ab einem zu versteuernden Einkommen von 250.000 Euro greifen. Für Einkommen ab 280.000 Euro ist ein zusätzlicher Steuersatz von 47 Prozent vorgesehen.
Weitere Änderungen betreffen unter anderem die steuerliche Förderung von Handwerkerleistungen. Hier soll die Ermäßigung von 20 auf 15 Prozent sinken. Der maximale Steuerbonus würde von 1.200 auf 900 Euro zurückgehen. Außerdem sieht der Entwurf eine Erhöhung des einheitlichen Pauschsteuersatzes für Minijobs von zwei auf fünf Prozent vor.
Die geplante Einkommensteuerreform wird von Sachverständigen unterschiedlich bewertet. Bei einer öffentlichen Anhörung des Finanzausschusses am 4. November 2026 begrüßten Vertreter der Wirtschaft grundsätzlich die Erhöhung des Arbeitnehmer-Pauschbetrags.
Kritik gab es jedoch am Umfang der gesamten Reform. Mehrere Sachverständige hielten die vorgesehenen Entlastungen für nicht ausreichend, um die Folgen der Inflation auf die Einkommensteuer vollständig auszugleichen.
Hintergrund ist die sogenannte kalte Progression. Sie entsteht, wenn steigende Einkommen infolge des progressiven Steuertarifs zu höheren Steuerbelastungen führen, obwohl der Einkommenszuwachs lediglich die gestiegenen Verbraucherpreise ausgleicht.
Auch das Deutsche Institut für Wirtschaftsforschung und das Leibniz-Zentrum für Europäische Wirtschaftsforschung äußerten bei der Anhörung Kritik an den Entlastungswirkungen des Regierungsentwurfs.
Die Bundesregierung verfolgt dagegen das Ziel, die verfügbaren Einkommen zu stärken und zugleich besonders hohe Einkommen stärker an der Finanzierung zu beteiligen.
Der weitere Gesetzgebungsprozess ist für die Umsetzung zum Jahresbeginn 2027 entscheidend.
Das Bundeskabinett verabschiedete den Entwurf am 2. September 2026. Am 8. Oktober fand die erste Beratung im Bundestag statt. Anschließend wurde das Vorhaben an die zuständigen Ausschüsse überwiesen.
Der Bundesrat befasste sich am 16. Oktober in einem ersten Durchgang mit dem Gesetzentwurf und gab eine Stellungnahme ab. Diese Beratung war noch keine abschließende Entscheidung über das Gesetz.
Am 4. November folgte die öffentliche Sachverständigenanhörung im Finanzausschuss des Bundestages. Weitere parlamentarische Beratungen stehen an. Die abschließende Verabschiedung durch Bundestag und Bundesrat ist bislang nicht erfolgt.
Damit bleibt die geplante Erhöhung zunächst Teil eines laufenden Gesetzgebungsverfahrens. Erst mit dem Abschluss des Verfahrens und der Verkündung der gesetzlichen Änderungen steht fest, welche Regelungen zum 1. Januar 2027 tatsächlich in Kraft treten.
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